美股投資要繳稅嗎？ 美股稅務計算方式（台灣、美國如何申報）2024 年

美股投資要繳稅嗎？ 該怎麼計算美股稅務呢？

今天會來跟你分享買美股的稅務計算方式，以及在台灣會有哪些稅務、在美國又會有些稅。

最後也會跟你分享台灣 2024 年海外所得稅務的申報方式，有投資美股一定要學會！

台灣人投資美股可能有哪些稅？

台灣人（非美國稅務居民）投資美股需要繳稅嗎？可以從「要繳稅給哪個單位」來區分：

1. 繳給美國政府的「30% 美股股息稅」

台灣人（非美國稅務居民）在美國買賣美股所賺的價差（又稱資本利得）在美國是不需要繳稅的。

但領到的配息在入帳前會先被美國政府預扣 30% 的股息稅。

註：在美國股市賺到的錢（買賣價差、現金股息）需按照台灣稅法申報海外所得。

2. 繳給台灣政府的「海外收入所得稅」

根據台灣稅法，投資美股、美股ETF、海外債券所賺得的收入（包括資本利得、股票股利、債券利息）都屬於海外所得。

海外所得需要根據每個投資人不同的情境和資格，進行海外所得的申報或繳納「海外收入所得稅」。（所得稅法第8條規定海外所得的定義）

台灣海外所得課稅：實際舉例 2024 年

1. 個人海外所得 100 萬元以下
   • 免申報、不用計入基本所得額
2. 個人海外所得 100 萬元以上，且個人基本所得額小於 750 萬元
   • 需要申報、不用計入基本所得額
   • 註：申報不等於要繳稅
3. 個人海外所得 100 萬元以上，且個人基本所得額大於 750萬元
   • 需要申報、計入基本所得額

海外所得的計算詳情可參見國稅局網站

從以上三大常見情境可以發現，實務上，美股新手或是一般美股投資人，除非買美股真的賺大錢（或是有額外列入海外所得的項目），否則通常不會被課徵海外收入所得稅。

下圖提供「國泰世華整理的海外所得稅 SOP」，讓美股投資人可以自行判斷是否需要進行申報或繳稅。詳細資訊請以財政部官網為準。

美股資本利得要繳稅嗎？

美股投資的資本利得是不需要繳稅的！

所謂資本利得簡單的說就是買賣股票的價差獲利，而針對美股投資的資本利得，如果你是台灣人(（非美國稅務居民）是不用繳稅給美國政府的，相關的資本利得會直接併入前面所講的海外所得稅中進行計算。

美股配息的稅該怎麼算？

通常在申請美國券商的時候都會需要填寫到一個「W-8 BEN表」，這是代表你是外國人身份去投資美國股市的一個證明資料

也就是說只要你是台灣人，你投資美股在領股息的部分就會被預扣 30% 的股息稅，而這個 30% 是泛用的基準，也有部分國家是小於這個趴數的，像是中國就只有 10%。

而這個股息稅會是配息入帳前就一併預扣掉了，你也不用自己去報帳，直接現金入帳時就會少 30%。

配息稅可以降低或是退稅嗎？

不一定每種股票都是 30%，由於美國是全球最大的交易市場，許多國家會到美國掛牌上市，而這些海外公司的股票，會不同的方式計算稅額。

像是台灣的稅率是 21%，如像台積電有在美股上市，購買美股的台積電 ADR 就是21%稅，英國的股票則是 0% 等等，每年也可能會有一些變動。

若投資的 ETF 包含了許多全球的公司，一般會先預扣 30% 的股息税，在隔年報稅季過後，券商會再把多收的稅退回給投資人。

因此也有一種做法是將美股 ETF 換成具有同樣持股的歐洲 ETF，就可以相對降低配息稅，至於是否划算，就看個人的計算囉。

美國近年也通過將台灣有取得 QI 資格券商降低稅務的法案，未來可以期待稅務降低。

QI（Qualified Intermediary）資格是指作為一個合格的中介商。擁有此資格的券商可以協助客戶辦理自動退稅。

依據之前的美國稅法，外國人在美國的公司投資所得的股利需要預扣 30% 的稅款。

但根據新的稅收法案，這一比例將降低到 15%，或對於某些至少擁有公司10%股份的所有者降低到10%，但受到限制。

美國債券要繳稅嗎？

投資美國債券不用繳稅。

債券配息比較像是公司還我們錢，所以不論是配息還是資本利得，都不用繳稅給美國政府。

但台灣這邊的稅就還是要繳就是了，一樣參照海外所得稅的稅制繳稅。

投資美國債券 ETF 要繳稅嗎？

雖然說直接投資美國債券不用繳稅，但美國債券 ETF 就不一樣了。

對美國來說，ETF 是股票的架構，也就是說美國債券 ETF 的獲利跟股息是需要被扣美國股息稅的！

台灣複委託投資美股稅務

透過複委託的海外股票買賣屬於個人海外所得，換言之，就一樣是參照上面的海外所得申報囉。

不過，即使獲利未滿 100 萬不用申報。

而超過 100 萬元則須申報個人基本稅額，即使結算出來不用繳稅，也要進行申報。

海外所得超過 100 萬、個人綜合所得超過 750 萬者，須繳納海外收入的個人所得稅。

台灣基金稅務又該怎麼算呢？

而如果購買的是台灣的基金，稅務又該怎麼算呢？

買賣註冊地在台灣的境內基金，產生的資本利得目前免稅。

這表示著投資人在賣出基金時所獲得的價差（即資本利得）不需要繳納任何稅款，其實是蠻不錯的一個優惠。

然而，對於基金配息的稅務處理則會根據配息來源的不同而有所區分。

如果你買的基金持有的股票配息是台灣的股票，那基本上就是按照台灣綜合所得稅的申報流程進行申報

如果基金持有的股票來自海外，相關收入就將納入投資人的海外所得一併計算。

根據台灣的海外所得相關規定，海外所得需要根據每個投資人不同的情境和資格，進行海外所得的申報或繳納「海外收入所得稅」。

具體的課稅方式和稅率就依照上述提到的海外所得的課稅情境進行計算。

也就是說如果你的資產配置同時有美股海外券商、美國債券、美國債券 ETF、台灣複委託、台灣基金(持有美股並有配息)，那你在申報的時候就會需要多多注意是否有超出 100 萬的所得上限，記得要完整申報！

台灣人投資美股、基金的稅務總結

我簡單整理一個表格來跟大家分享一下究竟投資產品，分別需要繳的稅務差別。

投資產品	繳給美國政府的稅	繳給中華民國政府的稅
公司債 / 國債	0	無論是資本利得還是配息，都算在最低稅賦制的海外所得裡
債券ETF	資本利得稅：0 配息税：30%	無論是資本利得還是配息，都算在最低稅賦制的海外所得裡
美國股票	資本利得稅：0 配息税：30%	無論是資本利得還是配息，都算在最低稅賦制的海外所得裡

而投資基金的話也有分成海外及國內的稅制，一樣用簡單的表格跟大家分享

註冊地	投資區域	報酬來源	稅
台灣	台股	資本利得	免稅
	台股	配息	綜合所得稅
	海外	資本利得	免稅
	海外	配息	併入海外所得稅
海外	海外	資本利得/配息	併入海外所得稅

2024 台灣海外所得稅務計算與申報方式

步驟一：基本所得額的免稅額度：NT$ 7,500,000

基本所得額的計算包括五種來源：

1. 個人綜合所得淨額
2. 海外所得
3. 特定保險給付
4. 私募證券投資信託基金
5. 非現金捐贈扣除額

這五項最低稅負的課稅項目加總後，即為「基本所得額」。

舉例：

綜合所得 NT$ 5,000,000 ＋海外所得 NT$ 5,000,000 ＋保險受益 NT$ 10,000,000 ＝基本所得額 NT$ 20,000,000

一般民眾主要將國內所得與海外所得合計來計算基本所得額。對於資產較高的個人，通常會尋求專門的稅務顧問來協助規劃。

步驟二：計算基本稅額

基本所得額扣掉 NT$ 7,500,000 免稅額後，乘上 20% 稅率計算。

公式：

最低稅負＝（基本所得額－NT$ 7,500,000 免稅額）× 20％

例子：

基本所得額 NT$ 20,000,000 扣除 NT$ 7,500,000 免稅額後，乘以 20% 稅率

(20,000,000 – 7,500,000) × 20% ＝ 基本稅額 NT$ 2,500,000

若基本所得額在 NT$ 7,500,000 以下，則無需繳納基本稅額。

若前一年度收益超過 NT$ 7,500,000，則需依規定填寫「個人所得基本稅額申報表」，並對超出部分繳納 20％ 的最低稅負所得稅。

步驟三：基本稅額超過個人綜合所得稅部分須補差額

基本稅額與綜合所得稅相比：

• 基本稅額 < 綜合所得稅：無需多交稅
• 基本稅額 > 綜合所得稅：需補繳差額

實際上，基本稅額與綜合所得稅只會取較高的一項來計稅，避免雙重計稅。

海外所得計算：需提供成本費用證明、以獲利時間為準

如能提供海外投資的成本與費用證明，海外所得可依照實際收入扣除成本與必要費用後計算。

無法提供證明時，國稅局將依財產交易項目按比例計算所得額。申報時建議附上銀行交易紀錄、收款、付款紀錄、合約書等文件。

海外所得以「實現」為原則，即使錢留在國外，只要去年有獲利事實，仍需申報。

海外所得超過多少需要申報？

• 海外所得未滿 NT$ 1,000,000：無須計入、不須申報
• 海外所得滿 NT$ 1,000,000：需計入基本所得額

若海外所得達到 NT$ 1,000,000，需全數計入基本所得額。基本所得額未達 NT$ 7,500,000 則不需繳納稅款。

海外所得的報稅流程

1. 透過國內銀行、基金平台、券商複委託的海外所得： 銀行、基金平台、複委託券商年初會提供前一年的海外所得金額給國稅局，申報時需自行填寫項目和金額。
2. 透過海外券商、海外平台的海外所得： 國稅局無法掌握海外帳戶的投資細節，需自行確認金額數字並填寫申報。

提醒：申報海外收入應每年進行，而不是等到賣出或匯回才申報。

申報不等於需繳稅，依照規定計算後未達繳稅門檻則無需繳納。

海外所得稅務注意事項

1. 海外所得一定要申報： 國稅局可透過 金融帳戶資訊交換、投審會通報資料等查詢個人海外所得，千萬不要心存僥倖。超過 NT$ 500,000 的利得部分基金公司會回報給國稅局。
2. 國內配息會課健保補充費 2.11%，海外不會： 單筆收入達 NT$ 20,000 的國內投資需繳納健保補充費，海外收入則免除。
3. 每年的免稅額度不能遞延使用： 長期投資若一次將資金匯回，累積多年的 NT$ 7,500,000 免稅額度無法使用，只能使用當年的免稅額度。
4. 虧損不能遞延到明年抵稅： 當年境外所得虧損無法抵銷明年資本利得，需申報實現獲利，未實現獲利不申報。
5. 建議：對於資金較大需要處理稅務的人，建議聯繫國稅局或諮詢有經驗的會計師或稅務律師，以獲得更專業的指導。

總結

看完這篇文你應該會非常瞭解台灣人投資美股、美債、基金、ETF 的各種稅務計算，雖然有點複雜，不過我還是統整一些對於新手的重點懶人包：

1. 美股投資以資本利得會更好，如果想要靠股息維生，計算上還需要扣除 30% 預扣稅，不一定可以達到原先想要的效果。
2. 善用海外所得免稅的額度，可以讓你的減少許多台灣的稅務，也就是台股比例過高的話，可以分配到美股會好。